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Si moltiplicano i ricavi incassati nell'anno per il coefficiente di redditività previsto dal proprio codice ATECO (dal 40% all'86%). Dal reddito imponibile così ottenuto si sottraggono i contributi previdenziali versati e si applica l'imposta sostitutiva del 5% (nuove attività nei primi 5 anni) o del 15% (regime ordinario forfettario).
Nel 2026 le aliquote sono il 5% per le nuove partite IVA nei primi 5 anni e il 15% per tutte le altre. Si applicano al reddito imponibile (ricavi × coefficiente di redditività − contributi versati). Una partita IVA con 30.000€ di ricavi, coefficiente 78% e aliquota 15% paga circa 2.700€ di imposta, oltre ai contributi INPS dovuti alla propria gestione.
L'aliquota agevolata del 5% si applica per i primi 5 anni di attività ai contribuenti che non hanno esercitato nei 3 anni precedenti un'attività analoga e che rispettano i requisiti di novità. Dopo il quinto anno, o se non si hanno i requisiti, si applica l'aliquota ordinaria del 15%. In entrambi i casi sostituisce IRPEF, addizionali e IVA.
Dipende dalla gestione: Gestione Separata circa il 26,07% del reddito imponibile, Artigiani e Commercianti con un fisso annuo di circa 4.500€ più un'eccedenza sul reddito oltre il minimale. Artigiani e Commercianti possono richiedere lo sconto contributivo del 35% se in regime forfettario. Le casse private hanno aliquote proprie.
Se i ricavi annui superano 85.000€ ma restano sotto 100.000€, si esce dal regime forfettario dall'anno successivo passando al regime ordinario. Se invece si supera la soglia di 100.000€ in corso d'anno, l'uscita è immediata: dal momento del superamento si applica l'IVA su tutte le operazioni successive e il reddito diventa interamente IRPEF.
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